2017. évi fontosabb adóváltozások

Lelkes Könyvelőiroda | 2017. március 9.

Az adótörvények 2017. évi módosításai jelentős változást hoznak a vállalkozások életében. A főbb változásokat az alábbiakban foglaltuk össze.

ÁFA – általános forgalmi adó

  • 5%-ra csökken a baromfihús, a friss tej és a madártojás áfája
  • 18%-ra csökken az étkezőhelyi étel és a helyben készített italok áfája
  • 18%-ra csökken az internet-hozzáférési szolgáltatás áfája
  • 8 millió forintra nő az alanyi adómentesség határa
  • 100.000 forintot elérő áfá-t tételesen szerepeltetni kell az áfa bevallásban, valamint ezeken a számlákon a vevő adószámát is fel kell tüntetni
  • bővül a fordított adózású termékek köre

TAO – társasági adó

  • egységesen 9%-ra csökken a társasági adó mértéke
  • csökkenti az adóalapot a regisztrált korai fázisú (startup) vállalkozásokba történő befektetés; ezt a befektetés adóévében és az azt követő 3 adóévben lehet érvényesíteni, de adóévenként legfeljebb 20 millió forint mértékig
  • adókedvezmény vehető igénybe energiahatékonysági célokat szolgáló eszköz beruházás esetén
  • adókedvezmény vehető igénybe vendéglátóhelyen történő élőzenei szolgáltatás nyújtásával összefüggésben; a kedvezmény mértéke a költségként, ráfordításként elszámolt nettó összeg 50%-a, azonban ez a kedvezmény csekély összegű támogatásnak minősül
  • adóalap csökkentő a kárenyhítési alapba nyújtott támogatás a kifizetett összeg 50%-ig a juttatás adóévében
  • a filmalkotás és előadó művészeti szervezetek, valamint a látványcsapat sportok támogatása során fizetendő kiegészítő támogatás megfizethető a támogatás adóévét követően egészen az adóbevallás benyújtásának határidejéig, viszont ebben az esetben az adókedvezmény csak a támogatás 80%-ig vehető igénybe.

KATA – kisadózó vállalkozások tételes adója

  • 12 millió forintra nő az éves bevételi határ
  • a bevételnek nem lesz része a költségek fedezetére vagy fejlesztési célra folyósított támogatás – ez a kedvezmény 2014. évtől visszamenőlegesen alkalmazható
  • megszűnik a KATA-alanyiság, ha a kisadózó vállalkozás saját tulajdonú bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetés tevékenységből az adóalanyiság időszakában bevételt szerez
  • a bérbeadási bevétel megszerzését követő 15 napon belül be kell jelenteni a NAV-hoz a bevétel megszerzésének időpontját
  • a KATA-alanyiság megszűnésének évét követően 24 hónapról 12 hónapra csökken az az idő, amely elteltével ismét ezt az adóalanyiságot választhatja a vállalkozó
  • 2017-től nem minősül főállású kisadózónak, aki egyidejűleg nevelőszülői jogviszonyban áll – azaz mellékállású kisadózó lesz
  • mellékállású kisadózónak keresőképtelen hónapok alatt nem kell a tételes adót megfizetni

KIVA – kisvállalati adó

  • 14%-ra csökken az adó mértéke
  • 1 milliárd forintra emelkedik az a bevételi értékhatár, amelynek túllépése esetén az adóalanyiság megszűnik
  • 50 főre emelkedik kisvállalati adózás választhatóságának létszámhatára
  • 100 főre emelkedik az a statisztikai létszámkorlát, amelynek elérésével az adóalanyiság megszűnik

SZJA – személyi jövedelemadó

Az egyéni vállalkozások személyi jövedelem adója 9%-ra csökken.

HIPA – helyi iparűzési adó

  • kapcsolt vállalkozásokra vonatkozó adóalap összeszámítási szabályt azoknak a vállalkozásoknak kell alkalmazniuk, akik 2016. október 1-jét követően, szétválás útján jöttek létre, továbbá az eladott áruk beszerzési értéke és a közvetített szolgáltatások összesített értéke elérte a nettó árbevétel 50%-át
  • az önkormányzati hatáskörben megítélhető adóelőnyök nem minősülnek csekély összegű támogatásnak

Eho – egészségügyi hozzájárulás

  • Az alábbi esetekben megszűnik az eho fizetési kötelezettség:
    • kamatjövedelem
    • tartós befektetési számla
    • tételes átalányadózást választó fizető-vendéglátási tevékenységet folytatóknál
  • 22%-ra csökken az adó mértéke
  • 14%-ra csökken az átalányadózó mezőgazdasági kistermelők és a tételes költségelszámolást választó, egyszerűsített bevallási nyilatkozatot benyújtó őstermelőket terhelő eho

Szocho – szociális hozzájárulási adó

  • 22%-ra csökken az adó mértéke
  • nem tartozik a kifizetőt terhelő adó alapjába az olyan időszakra vonatkozó kifizetés, juttatás, amikor a juttatást kapó magánszemély nem volt biztosított
  • nem szocho köteles az a jövedelem, amelyet harmadik államban biztosított magánszemélynek juttatnak – feltéve, ha az adott országgal Magyarországnak van szociális biztonsági egyezménye

Szakképzési hozzájárulás

30 főre csökken a létszámkorlát, amellyel a vállalkozások a szakképzési hozzájárulási kötelezettségüket csökkenthetik.